Бухгалтерія для лікарів і медичної галузі в Польщі — контракт B2B, звільнення від VAT, ryczałt
У лікаря, медсестри, фізіотерапевта чи рятувальника на контракті є питання, яких немає у звичайної JDG: звільнення від VAT залежить від мети послуги, лікарський кабінет із приватними пацієнтами потребує каси онлайн з першого візиту, а для послуг охорони здоровʼя ставка ryczałtu — 14%. Ведемо бухгалтерію таких фірм від 200 zł netto на місяць, українською, російською і польською, по всій Польщі онлайн.
Чим відрізняється бухгалтерія в медицині
Сама фірма — звичайна JDG. Відрізняються ситуації, які в медицині трапляються майже завжди. Контракт зі шпиталем замість роботи за наймом, чергування в кількох місцях, приватні пацієнти в кабінеті, іноді висновок для суду чи для страхової.
Кожна з цих речей має свої правила в податках і VAT. Коли бухгалтерка знає їх наперед, фактура для шпиталю має правильну підставу звільнення, а звільнені й оподатковувані доходи не змішуються в одному обліку.
Типові ситуації в медицині і що ми робимо
Найчастіші випадки у лікарів, медсестер, фізіотерапевтів і рятувальників.
| Ситуація | Що це означає | Що робимо |
|---|---|---|
| Контракт зі шпиталем або поліклінікою | Послуги медичної допомоги звільнені від VAT (art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT) — навіть якщо платить шпиталь, а не пацієнт | Перевіряємо підставу звільнення на фактурах і ведемо облік |
| Приватні пацієнти в лікарському кабінеті | Лікар і стоматолог реєструють продаж приватним особам на касі онлайн з першої послуги, незалежно від обороту (§ 4 rozporządzenia MF z 17 grudnia 2024 r.) | Вносимо звіти з каси в облік |
| Висновок для суду, довідка для страхової | Не служить лікуванню чи профілактиці, тому, як правило, не підпадає під звільнення з art. 43 ustawy o VAT | Розділяємо звільнені й оподатковувані доходи, стежимо за обовʼязками у VAT |
| Контракт у колишнього роботодавця, напр. після резидентури | Якщо послуги ті самі, що й робота за наймом у цьому чи попередньому році, ryczałt не застосовується (art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie) | Перевіряємо зміст договору ще до першої фактури |
| Медсестра, фізіотерапевт, рятувальник на контракті | Послуги з розділу 86 PKWiU — ryczałt 14%; заняття для покращення фізичної форми поза цим розділом мають іншу ставку | Визначаємо ставку за фактично наданими послугами |
Станом на 5 жовтня 2026 р. Як це виглядає у вашій фірмі, залежить від форми оподаткування і виду послуг.
Звільнення від VAT: вирішує мета послуги
Послуги медичної допомоги, що служать профілактиці, збереженню, рятуванню, відновленню і покращенню здоровʼя, звільнені від VAT. Норма (art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku od towarów i usług) охоплює, зокрема, лікарів, стоматологів, медсестер, акушерок та інші медичні професії.
Самої професії недостатньо. Висновок для суду чи прокуратури або довідка про ушкодження здоровʼя для страхової не служать лікуванню, тому, як правило, не звільнені — так випливає з практики Суду ЄС і розʼяснень податкових органів. Такі доходи обліковуємо окремо з першої фактури.
Що входить в обслуговування
У межах щомісячної оплати:
- облік доходів (ryczałt) або KPiR;
- декларації до податкової і контроль термінів ZUS;
- розділення доходів, звільнених від VAT, і оподатковуваних;
- внесення звітів з фіскальної каси в облік;
- доступ до програми для виставлення фактур;
- постійна бухгалтерка, яка знає вашу фірму і відповідає українською, російською чи польською.
Документи з кількох контрактів і чергувань надсилаєте електронно, в одне місце.
Скільки це коштує
Ціна залежить від кількості документів на місяць і від того, чи ви платник VAT. Лікар з одним-двома контрактами зазвичай вкладається в перший поріг.
| Документів на місяць | Без VAT | З VAT |
|---|---|---|
| до 5 | 200 zł netto | 250 zł netto |
| до 15 | 280 zł netto | 350 zł netto |
| до 25 | 340 zł netto | 390 zł netto |
Документ — це, напр., фактура, банківська транзакція чи звіт з каси. Допомога у відкритті JDG — 0 zł при договорі на обслуговування від 12 місяців. Повний прайс →
Як починаємо співпрацю
Розмова
Розповідаєте, де працюєте, скільки маєте контрактів і чи приймаєте приватних пацієнтів. Одразу кажемо, що вам потрібно — напр., чи обовʼязкова каса онлайн.
Договір і доступ
Договір підписуєте онлайн профілем зауфаним (profil zaufany), отримуєте доступ до програми для фактур і контакт своєї бухгалтерки.
Старт фірми
Якщо треба — допомагаємо відкрити JDG і перевіряємо зміст контракту, ще до першої фактури для шпиталю.
Щомісячні розрахунки
Надсилаєте документи електронно, ми рахуємо податок і ZUS і нагадуємо про терміни.
Питання про бухгалтерію в медицині
Яка ставка ryczałtu для лікаря?+
Для послуг охорони здоровʼя (розділ 86 PKWiU) — 14% (art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). Та сама ставка стосується медсестер, акушерок, фізіотерапевтів і рятувальників, якщо їхні послуги входять до цього розділу. Ставку визначаємо за послугами, які ви реально надаєте.
У мене контракт зі шпиталем. Фактура з VAT чи без?+
Послуги медичної допомоги звільнені від VAT на підставі art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT — навіть якщо платить шпиталь, а не пацієнт. На фактурі вказують підставу звільнення. Якщо контракт охоплює й дії, що не служать лікуванню, рахуємо їх окремо.
Чи потрібна лікарю фіскальна каса?+
Так, якщо він приймає приватних пацієнтів. Лікарі й стоматологи реєструють продаж приватним особам на касі онлайн з першої послуги, незалежно від обороту (§ 4 rozporządzenia MF z 17 grudnia 2024 r.). Якщо фактури лише для шпиталю чи поліклініки, каса не потрібна.
Скільки коштує бухгалтерія для лікаря?+
Від 200 zł netto на місяць для фірми без VAT і до 5 документів на місяць; з VAT — від 250 zł netto. Лікар з одним-двома контрактами зазвичай вкладається в цей поріг.
Я з України. Чи можу відкрити JDG без карти побиту?+
Так, якщо у вас PESEL зі статусом UKR — тимчасовий захист дозволяє вести JDG до 4 березня 2027 р. Допомога у відкритті JDG — 0 zł при договорі на обслуговування від 12 місяців.
Чи треба приходити в офіс?+
Ні. Працюємо онлайн з клієнтами з усієї Польщі — документи надсилаєте електронно, договір підписуєте дистанційно профілем зауфаним (profil zaufany). Офіс у нас у Жешуві, якщо хочете зустрітися наживо.
Якою мовою спілкуємося?+
Українською, російською або польською — як вам зручніше. Ваша бухгалтерка відповідає тією ж мовою.
Розрахунок ціни — безкоштовно
Напишіть, як ви працюєте — скажемо, скільки коштуватиме обслуговування і що треба зробити на старті.
Інформацію перевірено: 5 жовтня 2026 р. Джерела:Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym — art. 8 i art. 12 (stawki ryczałtu) · Ustawa o podatku od towarów i usług — art. 43 (zwolnienia) · Rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących