Бухгалтерия для врачей и медицинской сферы в Польше — контракт B2B, освобождение от VAT, ryczałt
У врача, медсестры, физиотерапевта или спасателя на контракте есть вопросы, которых нет у обычной JDG: освобождение от VAT зависит от цели услуги, врачебный кабинет с частными пациентами нуждается в кассе онлайн с первого визита, а для услуг здравоохранения ставка ryczałtu — 14%. Ведём бухгалтерию таких фирм от 200 zł netto в месяц, на русском, украинском и польском, по всей Польше онлайн.
Чем отличается бухгалтерия в медицине
Сама фирма — обычная JDG. Отличаются ситуации, которые в медицине встречаются почти всегда. Контракт с больницей вместо работы по найму, дежурства в нескольких местах, частные пациенты в кабинете, иногда заключение для суда или для страховой.
У каждой из этих вещей свои правила в налогах и VAT. Когда бухгалтер знает их заранее, фактура для больницы содержит правильное основание освобождения, а освобождённые и облагаемые доходы не смешиваются в одном учёте.
Типичные ситуации в медицине и что мы делаем
Самые частые случаи у врачей, медсестёр, физиотерапевтов и спасателей.
| Ситуация | Что это значит | Что делаем |
|---|---|---|
| Контракт с больницей или поликлиникой | Услуги медицинской помощи освобождены от VAT (art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT) — даже если платит больница, а не пациент | Проверяем основание освобождения на фактурах и ведём учёт |
| Частные пациенты во врачебном кабинете | Врач и стоматолог регистрируют продажу частным лицам на кассе онлайн с первой услуги, независимо от оборота (§ 4 rozporządzenia MF z 17 grudnia 2024 r.) | Вносим отчёты с кассы в учёт |
| Заключение для суда, справка для страховой | Не служит лечению или профилактике, поэтому, как правило, не подпадает под освобождение из art. 43 ustawy o VAT | Разделяем освобождённые и облагаемые доходы, следим за обязанностями по VAT |
| Контракт у бывшего работодателя, напр. после резидентуры | Если услуги те же, что и работа по найму в этом или предыдущем году, ryczałt не применяется (art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie) | Проверяем содержание договора ещё до первой фактуры |
| Медсестра, физиотерапевт, спасатель на контракте | Услуги из раздела 86 PKWiU — ryczałt 14%; занятия для улучшения физической формы вне этого раздела имеют другую ставку | Определяем ставку по фактически оказываемым услугам |
По состоянию на 5 октября 2026 г. Как это выглядит в вашей фирме, зависит от формы налогообложения и вида услуг.
Освобождение от VAT: решает цель услуги
Услуги медицинской помощи, которые служат профилактике, сохранению, спасению, восстановлению и улучшению здоровья, освобождены от VAT. Норма (art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku od towarów i usług) охватывает, в частности, врачей, стоматологов, медсестёр, акушерок и другие медицинские профессии.
Одной профессии недостаточно. Заключение для суда или прокуратуры либо справка об ущербе здоровью для страховой не служат лечению, поэтому, как правило, не освобождены — так следует из практики Суда ЕС и разъяснений налоговых органов. Такие доходы учитываем отдельно с первой фактуры.
Что входит в обслуживание
В рамках ежемесячной оплаты:
- учёт доходов (ryczałt) или KPiR;
- декларации в налоговую и контроль сроков ZUS;
- разделение доходов, освобождённых от VAT, и облагаемых;
- внесение отчётов с фискальной кассы в учёт;
- доступ к программе для выставления фактур;
- постоянный бухгалтер, который знает вашу фирму и отвечает на русском, украинском или польском.
Документы с нескольких контрактов и дежурств присылаете электронно, в одно место.
Сколько это стоит
Цена зависит от количества документов в месяц и от того, платите ли вы VAT. Врач с одним-двумя контрактами обычно укладывается в первый порог.
| Документов в месяц | Без VAT | С VAT |
|---|---|---|
| до 5 | 200 zł netto | 250 zł netto |
| до 15 | 280 zł netto | 350 zł netto |
| до 25 | 340 zł netto | 390 zł netto |
Документ — это, напр., фактура, банковская транзакция или отчёт с кассы. Помощь в открытии JDG — 0 zł при договоре на обслуживание от 12 месяцев. Полный прайс →
Как начинаем сотрудничество
Разговор
Рассказываете, где работаете, сколько у вас контрактов и принимаете ли частных пациентов. Сразу говорим, что вам нужно — напр., обязательна ли касса онлайн.
Договор и доступ
Договор подписываете онлайн через profil zaufany, получаете доступ к программе для фактур и контакт своего бухгалтера.
Старт фирмы
Если нужно — помогаем открыть JDG и проверяем содержание контракта, ещё до первой фактуры для больницы.
Ежемесячные расчёты
Присылаете документы электронно, мы считаем налог и ZUS и напоминаем о сроках.
Вопросы о бухгалтерии в медицине
Какая ставка ryczałtu у врача?+
Для услуг здравоохранения (раздел 86 PKWiU) — 14% (art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). Та же ставка касается медсестёр, акушерок, физиотерапевтов и спасателей, если их услуги входят в этот раздел. Ставку определяем по услугам, которые вы реально оказываете.
У меня контракт с больницей. Фактура с VAT или без?+
Услуги медицинской помощи освобождены от VAT на основании art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT — даже если платит больница, а не пациент. На фактуре указывают основание освобождения. Если контракт включает и действия, не связанные с лечением, считаем их отдельно.
Нужна ли врачу фискальная касса?+
Да, если он принимает частных пациентов. Врачи и стоматологи регистрируют продажу частным лицам на кассе онлайн с первой услуги, независимо от оборота (§ 4 rozporządzenia MF z 17 grudnia 2024 r.). Если фактуры только для больницы или поликлиники, касса не нужна.
Сколько стоит бухгалтерия для врача?+
От 200 zł netto в месяц для фирмы без VAT и до 5 документов в месяц; с VAT — от 250 zł netto. Врач с одним-двумя контрактами обычно укладывается в этот порог.
Я из Украины. Можно ли открыть JDG без карты побыту?+
Да, если у вас PESEL со статусом UKR — временная защита позволяет вести JDG до 4 марта 2027 г. Помощь в открытии JDG — 0 zł при договоре на обслуживание от 12 месяцев.
Нужно ли приходить в офис?+
Нет. Работаем онлайн с клиентами со всей Польши — документы присылаете электронно, договор подписываете дистанционно через profil zaufany. Офис у нас в Жешуве, если хотите встретиться лично.
На каком языке общаемся?+
На русском, украинском или польском — как вам удобнее. Ваш бухгалтер отвечает на том же языке.
Расчёт цены — бесплатно
Напишите, как вы работаете — скажем, сколько будет стоить обслуживание и что нужно сделать на старте.
Информация проверена: 5 октября 2026 г. Источники:Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym — art. 8 i art. 12 (stawki ryczałtu) · Ustawa o podatku od towarów i usług — art. 43 (zwolnienia) · Rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących