Бухгалтерія для освіти в Польщі — репетиторство, курси, тренінги, звільнення від VAT
В освіті головне питання — чи ваші заняття звільнені від VAT і на якій підставі. Уроки іноземних мов, репетиторство вчителя і професійне навчання мають у законі окремі норми з різними умовами. Для освітніх послуг на ryczałcie ставка — 8,5%. Ведемо бухгалтерію таких фірм від 200 zł netto на місяць, українською, російською і польською, по всій Польщі онлайн.
Чим відрізняється бухгалтерія в освіті
Сама фірма — звичайна JDG або spółka. Відрізняються правила, які в освіті залежать від того, чого і кого ви навчаєте. Репетиторство з математики, уроки англійської онлайн, професійний курс для фірми і заняття з танців — у податках це чотири різні ситуації.
Від виду занять залежить, чи продаж звільнений від VAT, чи потрібна каса фіскальна і яка ставка ryczałtu. Коли бухгалтерка визначить це на старті, фактури з першого місяця мають правильну підставу звільнення і їх не доводиться потім виправляти.
Типові ситуації в освіті і що ми робимо
Найчастіші випадки у репетиторів, лекторів, тренерів і невеликих мовних шкіл.
| Ситуація | Що це означає | Що робимо |
|---|---|---|
| Уроки іноземних мов, зокрема онлайн | Звільнені від VAT (art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT) — норма не ставить умови, хто веде заняття | Вписуємо підставу звільнення у фактури (art. 106e ust. 1 pkt 19) |
| Репетиторство, яке веде вчитель | Звільнене від VAT як приватне навчання на дошкільному, початковому, середньому і вищому рівні (art. 43 ust. 1 pkt 27) | Перевіряємо, чи виконані умови норми, і ведемо облік |
| Репетиторство без кваліфікації вчителя | Pkt 27 стосується послуг, які надають учителі; лишається субʼєктне звільнення до 240 000 zł продажу на рік (art. 113 ust. 1) | Стежимо за лімітом і терміном можливої реєстрації до VAT |
| Тренінги і професійні курси | Звільнені (art. 43 ust. 1 pkt 29) лише за однієї з умов: форма з окремих приписів, акредитація або фінансування повністю з публічних коштів | Розраховуємо згідно з фактично наданими послугами |
| Заняття для приватних осіб | Освітні послуги звільнені від каси фіскальної до 31 грудня 2027 р. — крім спортивних і рекреаційних занять, шкіл танців і автошкіл | Перевіряємо, чи ваші заняття не належать до винятків |
Станом на 5 жовтня 2026 р. Як це виглядає у вашій фірмі, залежить від форми оподаткування і виду занять.
Звільнення від VAT в освіті: три різні норми
Закон про VAT звільняє освітні послуги в кількох пунктах art. 43 ust. 1 — і в кожного свої умови. Навчання іноземних мов (pkt 28) звільнене незалежно від того, хто навчає. Репетиторство (pkt 27) — коли його веде вчитель. Професійне навчання (pkt 29) — лише у формах з окремих приписів, з акредитацією або при фінансуванні повністю з публічних коштів.
Продаж, звільнений на підставі art. 43 ust. 1, не входить до ліміту 240 000 zł субʼєктного звільнення (art. 113 ust. 2 pkt 2). Тому підставу звільнення визначаємо згідно з фактично наданими послугами ще до першої фактури.
Що входить в обслуговування
У межах щомісячної оплати:
- облік доходів (ryczałt) або KPiR;
- декларації до податкової і контроль термінів ZUS;
- фактури з правильною підставою звільнення від VAT;
- контроль ліміту 240 000 zł, якщо ви користуєтеся субʼєктним звільненням;
- доступ до програми для виставлення фактур;
- постійна бухгалтерка, яка знає вашу фірму і відповідає українською, російською чи польською.
Реєстрація до VAT (VAT-R), якщо знадобиться, — разова послуга, 150 zł netto.
Скільки це коштує
Ціна залежить від кількості документів на місяць і від того, чи ви платник VAT. Репетитор або лектор з кількома фактурами на місяць зазвичай вкладається в перший поріг.
| Документів на місяць | Без VAT | З VAT |
|---|---|---|
| до 5 | 200 zł netto | 250 zł netto |
| до 15 | 280 zł netto | 350 zł netto |
| до 25 | 340 zł netto | 390 zł netto |
Документ — це, напр., фактура, рахунок за витрати чи банківська транзакція. Допомога у відкритті JDG — 0 zł при договорі на обслуговування від 12 місяців. Повний прайс →
Як починаємо співпрацю
Розмова
Розповідаєте, чого і кого навчаєте, чи ведете заняття онлайн і хто за них платить. Одразу кажемо, на якій підставі ваші послуги можуть бути звільнені від VAT.
Договір і доступ
Договір підписуєте онлайн профілем зауфаним (profil zaufany), отримуєте доступ до програми для фактур і контакт своєї бухгалтерки.
Реєстрації
Якщо треба — допомагаємо відкрити JDG і налаштовуємо в програмі фактури з правильною підставою звільнення, ще до першої.
Щомісячні розрахунки
Надсилаєте документи електронно, ми рахуємо податок і ZUS і нагадуємо про терміни.
Питання про бухгалтерію в освіті
Чи звільнені від VAT репетиторство й уроки мов?+
Уроки іноземних мов — так, незалежно від того, хто їх веде (art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT). Репетиторство з інших предметів звільнене, коли його веде вчитель (art. 43 ust. 1 pkt 27). Якщо умови не виконані, лишається субʼєктне звільнення до 240 000 zł продажу на рік (art. 113 ust. 1). Підставу визначаємо згідно з заняттями, які ви реально ведете.
Яка ставка ryczałtu для освітніх послуг?+
8,5%. Стільки становить ryczałt від доходів з освітніх послуг (PKWiU dział 85) — art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Це стосується і репетиторства, і занять онлайн. На ryczałcie витрати не віднімаються.
Чи потрібна мені каса фіскальна?+
Зазвичай ні. Освітні послуги звільнені від каси до 31 грудня 2027 р. без ліміту суми (poz. 34 додатка до розпорядження Міністра фінансів від 17 грудня 2024 р.). Винятки — спортивні й рекреаційні заняття, школи та інструктори танців і автошколи.
Скільки коштує бухгалтерія для репетитора чи лектора?+
Від 200 zł netto на місяць для фірми без VAT і до 5 документів на місяць; з VAT — від 250 zł netto. Репетитор або лектор з кількома фактурами на місяць зазвичай вкладається в цей поріг.
Я з України. Чи можу відкрити JDG без карти побиту?+
Так, якщо у вас PESEL зі статусом UKR — тимчасовий захист дозволяє вести JDG до 4 березня 2027 р. Допомога у відкритті JDG — 0 zł при договорі на обслуговування від 12 місяців.
Чи треба приходити в офіс?+
Ні. Працюємо онлайн з клієнтами з усієї Польщі — документи надсилаєте електронно, договір підписуєте дистанційно профілем зауфаним (profil zaufany). Офіс у нас у Жешуві, якщо хочете зустрітися наживо.
Якою мовою спілкуємося?+
Українською, російською або польською — як вам зручніше. Ваша бухгалтерка відповідає тією ж мовою.
Розрахунок ціни — безкоштовно
Напишіть, які заняття ви ведете — скажемо, скільки коштуватиме обслуговування і що треба зробити на старті.
Інформацію перевірено: 5 жовтня 2026 р. Джерела:Ustawa o podatku od towarów i usług — art. 43 ust. 1 pkt 26–29 i art. 113 · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym — art. 12 (stawki ryczałtu) · Rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących