Księgowość dla branży edukacyjnej — korepetycje, kursy, szkolenia, zwolnienie z VAT
W edukacji najważniejsze pytanie brzmi: czy Twoje zajęcia są zwolnione z VAT i na jakiej podstawie. Lekcje języków obcych, korepetycje prowadzone przez nauczyciela i szkolenia zawodowe mają w ustawie osobne przepisy z różnymi warunkami. Usługi w zakresie edukacji na ryczałcie mają stawkę 8,5%. Prowadzimy księgowość takich działalności od 200 zł netto miesięcznie, po ukraińsku, rosyjsku i polsku, w całej Polsce online.
Czym różni się księgowość w edukacji
Sama działalność jest zwykłą JDG albo spółką — różnią się zasady, które w edukacji zależą od tego, czego i kogo uczysz. Korepetycje z matematyki, lekcje angielskiego online, kurs zawodowy dla firmy i zajęcia taneczne to w podatkach cztery różne sytuacje.
Od rodzaju zajęć zależy, czy sprzedaż jest zwolniona z VAT, czy potrzebna jest kasa fiskalna i jaką stawkę ma ryczałt. Kiedy księgowa ustali to na starcie, faktury od pierwszego miesiąca mają poprawną podstawę zwolnienia i nie trzeba ich później korygować.
Typowe sytuacje w edukacji i co robimy
Najczęstsze przypadki u korepetytorów, lektorów, trenerów i małych szkół językowych.
| Sytuacja | Co to oznacza | Co robimy |
|---|---|---|
| Lekcje języków obcych, także online | Zwolnione z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT) — przepis nie stawia warunku, kto prowadzi zajęcia | Wpisujemy podstawę zwolnienia na fakturach (art. 106e ust. 1 pkt 19) |
| Korepetycje prowadzone przez nauczyciela | Zwolnione z VAT jako prywatne nauczanie na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym (art. 43 ust. 1 pkt 27) | Sprawdzamy, czy warunki przepisu są spełnione, i prowadzimy ewidencję |
| Korepetycje bez kwalifikacji nauczyciela | Pkt 27 dotyczy usług świadczonych przez nauczycieli; pozostaje zwolnienie podmiotowe do 240 000 zł sprzedaży w roku (art. 113 ust. 1) | Pilnujemy limitu i terminu ewentualnej rejestracji do VAT |
| Szkolenia i kursy zawodowe | Zwolnione (art. 43 ust. 1 pkt 29) tylko przy spełnieniu jednego z warunków: forma z odrębnych przepisów, akredytacja albo finansowanie w całości ze środków publicznych | Rozliczamy według faktycznie świadczonych usług |
| Zajęcia dla osób prywatnych | Usługi w zakresie edukacji są zwolnione z kasy fiskalnej do 31 grudnia 2027 r. — poza zajęciami sportowymi i rekreacyjnymi, szkołami tańca i nauki jazdy | Sprawdzamy, czy Twoje zajęcia nie należą do wyłączeń |
Stan prawny na 5 października 2026 r. Jak to wygląda w Twojej firmie, zależy od formy opodatkowania i rodzaju zajęć.
Zwolnienie z VAT w edukacji: trzy różne przepisy
Ustawa o VAT zwalnia usługi edukacyjne w kilku punktach art. 43 ust. 1 — i każdy ma inne warunki. Nauczanie języków obcych (pkt 28) jest zwolnione bez względu na to, kto uczy. Korepetycje (pkt 27) — gdy prowadzi je nauczyciel. Kształcenie zawodowe (pkt 29) — tylko w formach z odrębnych przepisów, przy akredytacji albo finansowaniu w całości ze środków publicznych.
Sprzedaży zwolnionej na podstawie art. 43 ust. 1 nie wlicza się do limitu 240 000 zł ze zwolnienia podmiotowego (art. 113 ust. 2 pkt 2). Dlatego podstawę zwolnienia ustalamy według faktycznie świadczonych usług jeszcze przed pierwszą fakturą.
Co obejmuje obsługa
W ramach miesięcznej opłaty:
- prowadzenie ewidencji przychodów (ryczałt) albo KPiR;
- deklaracje do urzędu skarbowego i pilnowanie terminów ZUS;
- faktury z właściwą podstawą zwolnienia z VAT;
- pilnowanie limitu 240 000 zł, jeśli korzystasz ze zwolnienia podmiotowego;
- dostęp do programu do wystawiania faktur;
- stała księgowa, która zna Twoją firmę i odpowiada po ukraińsku, rosyjsku lub polsku.
Rejestracja do VAT (VAT-R), jeśli będzie potrzebna, to usługa jednorazowa — 150 zł netto.
Ile to kosztuje
Cena zależy od liczby dokumentów w miesiącu i od tego, czy jesteś czynnym podatnikiem VAT. Korepetytor albo lektor z kilkoma fakturami w miesiącu zwykle mieści się w pierwszym progu.
| Dokumentów w miesiącu | Bez VAT | Z VAT |
|---|---|---|
| do 5 | 200 zł netto | 250 zł netto |
| do 15 | 280 zł netto | 350 zł netto |
| do 25 | 340 zł netto | 390 zł netto |
Dokument to np. faktura, rachunek kosztowy albo transakcja bankowa. Pomoc w założeniu JDG — 0 zł przy umowie na obsługę na min. 12 miesięcy. Pełny cennik →
Jak zaczynamy współpracę
Rozmowa
Mówisz, czego i kogo uczysz, czy prowadzisz zajęcia online i kto za nie płaci. Od razu mówimy, na jakiej podstawie Twoje usługi mogą być zwolnione z VAT.
Umowa i dostęp
Umowę podpisujesz online profilem zaufanym, dostajesz dostęp do programu do faktur i kontakt do swojej księgowej.
Rejestracje
Jeśli trzeba — pomagamy założyć JDG i ustawiamy w programie faktury z właściwą podstawą zwolnienia, zanim wystawisz pierwszą.
Comiesięczne rozliczenia
Przesyłasz dokumenty elektronicznie, my liczymy podatek i ZUS i przypominamy o terminach.
Pytania o księgowość w edukacji
Czy korepetycje i lekcje języków są zwolnione z VAT?+
Lekcje języków obcych — tak, niezależnie od tego, kto je prowadzi (art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT). Korepetycje z innych przedmiotów są zwolnione, gdy prowadzi je nauczyciel (art. 43 ust. 1 pkt 27). Jeśli warunki nie są spełnione, zostaje zwolnienie podmiotowe do 240 000 zł sprzedaży w roku (art. 113 ust. 1). Podstawę ustalamy według zajęć, które faktycznie prowadzisz.
Jaka stawka ryczałtu dotyczy usług edukacyjnych?+
8,5%. Tyle wynosi ryczałt od przychodów ze świadczenia usług w zakresie edukacji (PKWiU dział 85) — art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Dotyczy to także korepetycji i zajęć online. Na ryczałcie kosztów się nie odlicza.
Czy potrzebuję kasy fiskalnej?+
Zwykle nie. Usługi w zakresie edukacji są zwolnione z kasy do 31 grudnia 2027 r. bez limitu kwoty (poz. 34 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.). Wyjątki to zajęcia sportowe i rekreacyjne, szkoły tańca i instruktorzy tańca oraz szkoły nauki jazdy.
Ile kosztuje księgowość dla korepetytora albo lektora?+
Od 200 zł netto miesięcznie przy działalności bez VAT i do 5 dokumentów w miesiącu; z VAT — od 250 zł netto. Korepetytor albo lektor z kilkoma fakturami w miesiącu zwykle mieści się w tym progu.
Jestem z Ukrainy. Czy mogę założyć JDG bez karty pobytu?+
Tak, jeśli masz PESEL ze statusem UKR — ochrona czasowa pozwala prowadzić JDG do 4 marca 2027 r. Pomoc w założeniu JDG kosztuje 0 zł przy umowie na obsługę na min. 12 miesięcy.
Muszę przychodzić do biura?+
Nie. Pracujemy online z klientami z całej Polski — dokumenty przesyłasz elektronicznie, umowę podpisujesz zdalnie profilem zaufanym. Biuro mamy w Rzeszowie, jeśli wolisz spotkać się na miejscu.
W jakim języku się kontaktujemy?+
Po ukraińsku, rosyjsku albo polsku — jak Ci wygodniej. Twoja księgowa odpowiada w tym samym języku.
Wycena jest bezpłatna
Napisz, jakie zajęcia prowadzisz — powiemy, ile będzie kosztować obsługa i co trzeba załatwić na start.
Informacje zweryfikowane: 5 października 2026 r. Źródła:Ustawa o podatku od towarów i usług — art. 43 ust. 1 pkt 26–29 i art. 113 · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym — art. 12 (stawki ryczałtu) · Rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących