Бухгалтерия для образования в Польше — репетиторство, курсы, тренинги, освобождение от VAT
В образовании главный вопрос — освобождены ли ваши занятия от VAT и на каком основании. Уроки иностранных языков, репетиторство учителя и профессиональное обучение имеют в законе отдельные нормы с разными условиями. Для образовательных услуг на ryczałcie ставка — 8,5%. Ведём бухгалтерию таких фирм от 200 zł netto в месяц, на русском, украинском и польском, по всей Польше онлайн.
Чем отличается бухгалтерия в образовании
Сама фирма — обычная JDG или spółka. Отличаются правила, которые в образовании зависят от того, чему и кого вы учите. Репетиторство по математике, уроки английского онлайн, профессиональный курс для фирмы и занятия танцами — в налогах это четыре разные ситуации.
От вида занятий зависит, освобождены ли продажи от VAT, нужна ли касса фискальная и какая ставка ryczałtu. Когда бухгалтер определит это на старте, фактуры с первого месяца имеют правильное основание освобождения и их не приходится потом исправлять.
Типичные ситуации в образовании и что мы делаем
Самые частые случаи у репетиторов, преподавателей, тренеров и небольших языковых школ.
| Ситуация | Что это значит | Что делаем |
|---|---|---|
| Уроки иностранных языков, в том числе онлайн | Освобождены от VAT (art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT) — норма не ставит условия, кто ведёт занятия | Указываем основание освобождения в фактурах (art. 106e ust. 1 pkt 19) |
| Репетиторство, которое ведёт учитель | Освобождено от VAT как частное обучение на дошкольном, начальном, среднем и высшем уровне (art. 43 ust. 1 pkt 27) | Проверяем, выполнены ли условия нормы, и ведём учёт |
| Репетиторство без квалификации учителя | Pkt 27 касается услуг, которые оказывают учителя; остаётся субъектное освобождение до 240 000 zł продаж в год (art. 113 ust. 1) | Следим за лимитом и сроком возможной регистрации в VAT |
| Тренинги и профессиональные курсы | Освобождены (art. 43 ust. 1 pkt 29) только при одном из условий: форма из отдельных предписаний, аккредитация или финансирование полностью из публичных средств | Рассчитываем по фактически оказанным услугам |
| Занятия для частных лиц | Образовательные услуги освобождены от кассы фискальной до 31 декабря 2027 г. — кроме спортивных и рекреационных занятий, школ танцев и автошкол | Проверяем, не относятся ли ваши занятия к исключениям |
По состоянию на 5 октября 2026 г. Как это выглядит в вашей фирме, зависит от формы налогообложения и вида занятий.
Освобождение от VAT в образовании: три разные нормы
Закон о VAT освобождает образовательные услуги в нескольких пунктах art. 43 ust. 1 — и у каждого свои условия. Обучение иностранным языкам (pkt 28) освобождено независимо от того, кто учит. Репетиторство (pkt 27) — когда его ведёт учитель. Профессиональное обучение (pkt 29) — только в формах из отдельных предписаний, с аккредитацией или при финансировании полностью из публичных средств.
Продажи, освобождённые на основании art. 43 ust. 1, не входят в лимит 240 000 zł субъектного освобождения (art. 113 ust. 2 pkt 2). Поэтому основание освобождения определяем по фактически оказанным услугам ещё до первой фактуры.
Что входит в обслуживание
В рамках ежемесячной оплаты:
- учёт доходов (ryczałt) или KPiR;
- декларации в налоговую и контроль сроков ZUS;
- фактуры с правильным основанием освобождения от VAT;
- контроль лимита 240 000 zł, если вы пользуетесь субъектным освобождением;
- доступ к программе для выставления фактур;
- постоянный бухгалтер, который знает вашу фирму и отвечает на русском, украинском или польском.
Регистрация в VAT (VAT-R), если понадобится, — разовая услуга, 150 zł netto.
Сколько это стоит
Цена зависит от количества документов в месяц и от того, платите ли вы VAT. Репетитор или преподаватель с несколькими фактурами в месяц обычно укладывается в первый порог.
| Документов в месяц | Без VAT | С VAT |
|---|---|---|
| до 5 | 200 zł netto | 250 zł netto |
| до 15 | 280 zł netto | 350 zł netto |
| до 25 | 340 zł netto | 390 zł netto |
Документ — это, напр., фактура, счёт за расходы или банковская транзакция. Помощь в открытии JDG — 0 zł при договоре на обслуживание от 12 месяцев. Полный прайс →
Как начинаем сотрудничество
Разговор
Рассказываете, чему и кого учите, ведёте ли занятия онлайн и кто за них платит. Сразу говорим, на каком основании ваши услуги могут быть освобождены от VAT.
Договор и доступ
Договор подписываете онлайн через profil zaufany, получаете доступ к программе для фактур и контакт своего бухгалтера.
Регистрации
Если нужно — помогаем открыть JDG и настраиваем в программе фактуры с правильным основанием освобождения, ещё до первой.
Ежемесячные расчёты
Присылаете документы электронно, мы считаем налог и ZUS и напоминаем о сроках.
Вопросы о бухгалтерии в образовании
Освобождены ли от VAT репетиторство и уроки языков?+
Уроки иностранных языков — да, независимо от того, кто их ведёт (art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT). Репетиторство по другим предметам освобождено, когда его ведёт учитель (art. 43 ust. 1 pkt 27). Если условия не выполнены, остаётся субъектное освобождение до 240 000 zł продаж в год (art. 113 ust. 1). Основание определяем по занятиям, которые вы реально ведёте.
Какая ставка ryczałtu для образовательных услуг?+
8,5%. Такова ставка ryczałtu с доходов от образовательных услуг (PKWiU dział 85) — art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Это касается и репетиторства, и занятий онлайн. На ryczałcie расходы не вычитаются.
Нужна ли мне касса фискальная?+
Обычно нет. Образовательные услуги освобождены от кассы до 31 декабря 2027 г. без лимита суммы (poz. 34 приложения к распоряжению Министра финансов от 17 декабря 2024 г.). Исключения — спортивные и рекреационные занятия, школы и инструкторы танцев и автошколы.
Сколько стоит бухгалтерия для репетитора или преподавателя?+
От 200 zł netto в месяц для фирмы без VAT и до 5 документов в месяц; с VAT — от 250 zł netto. Репетитор или преподаватель с несколькими фактурами в месяц обычно укладывается в этот порог.
Я из Украины. Можно ли открыть JDG без карты побыту?+
Да, если у вас PESEL со статусом UKR — временная защита позволяет вести JDG до 4 марта 2027 г. Помощь в открытии JDG — 0 zł при договоре на обслуживание от 12 месяцев.
Нужно ли приходить в офис?+
Нет. Работаем онлайн с клиентами со всей Польши — документы присылаете электронно, договор подписываете дистанционно через profil zaufany. Офис у нас в Жешуве, если хотите встретиться лично.
На каком языке общаемся?+
На русском, украинском или польском — как вам удобнее. Ваш бухгалтер отвечает на том же языке.
Расчёт цены — бесплатно
Напишите, какие занятия вы ведёте — скажем, сколько будет стоить обслуживание и что нужно сделать на старте.
Информация проверена: 5 октября 2026 г. Источники:Ustawa o podatku od towarów i usług — art. 43 ust. 1 pkt 26–29 i art. 113 · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym — art. 12 (stawki ryczałtu) · Rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących