Бухгалтерия для консультантов и менеджеров на B2B в Польше — ryczałt, клиенты из-за рубежа
У консультанта или менеджера на B2B другие вопросы, чем у обычной JDG: от вида услуги зависит ставка ryczałtu (15% или 8,5%) и то, можно ли пользоваться освобождением от VAT, а менеджерский контракт рассчитывают отдельно от фирмы. Ведём бухгалтерию таких фирм от 200 zł netto в месяц, на русском, украинском и польском, по всей Польше онлайн.
Чем отличается бухгалтерия консультанта и менеджера
Сама фирма — обычная JDG или spółka. Отличаются ситуации, которые в консалтинге и управлении встречаются очень часто. Контракт B2B вместо работы по найму, переход на B2B у того же работодателя, клиент из другой страны ЕС, менеджерский контракт рядом с собственной фирмой.
От того, как квалифицировать услугу, зависит ставка ryczałtu и право на освобождение от VAT. Когда бухгалтер определяет это до первой фактуры, через несколько месяцев ничего не приходится исправлять.
Типичные ситуации в консалтинге и управлении и что мы делаем
Самые частые случаи у консультантов, interim-менеджеров и проектных менеджеров на B2B.
| Ситуация | Что это значит | Что делаем |
|---|---|---|
| Консалтинговые услуги для фирм (стратегия, организация, кадры) | Плательщик, оказывающий услуги в сфере doradztwa, не может пользоваться субъектным освобождением от VAT, независимо от оборота (art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT) | Проверяем характер услуг и при необходимости подаём VAT-R |
| Управление проектами без советов клиенту | Налоговая различает ведение проекта и консультирование — от этого зависит ставка ryczałtu и право на освобождение от VAT | Описываем услугу по тому, что вы реально делаете |
| Клиент — фирма из другой страны ЕС | VAT платит покупатель в своей стране (art. 28b ustawy o VAT); до первой услуги нужна регистрация в VAT-UE | Подаём VAT-R, ведём информации VAT-UE |
| Менеджерский контракт (kontrakt menedżerski) | Вознаграждение — даже по договору, заключённому как JDG, — это доход от лично выполняемой деятельности (art. 13 pkt 9 ustawy o PIT), а не от фирмы | Разделяем доходы с контракта и с JDG в расчётах |
| B2B у бывшего работодателя | Услуги, соответствующие работе по найму у этого работодателя в текущем или предыдущем году, означают потерю ryczałtu до конца года (art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie) | Проверяем это до выбора формы налогообложения |
По состоянию на 5 октября 2026 г. Как это выглядит в вашей фирме, зависит от формы налогообложения и вида услуг.
Ryczałt в консалтинге: 15% или 8,5%
Для услуг консультирования, связанного с управлением, ставка ryczałtu — 15%. Норма (art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym) ссылается на классификацию PKWiU — раздел 70, «usługi doradztwa związane z zarządzaniem». Это, например, советы по стратегии, организации фирмы или кадрам.
Когда услуга заключается в ведении проекта — планировании, координации, контроле сроков — а не в советах, налоговая в интерпретациях применяет ставку 8,5% (напр. интерпретация KIS 0114-KDIP3-1.4011.298.2025.2.BS от 12 июня 2025 г.). Решает то, что вы реально делаете, поэтому ставку определяем ещё до первой фактуры.
Что входит в обслуживание
В рамках ежемесячной оплаты:
- учёт доходов (ryczałt) или KPiR;
- декларации в налоговую, в том числе VAT, и контроль сроков ZUS;
- пересчёт валютных фактур по курсу NBP;
- информации VAT-UE, если есть клиенты из ЕС;
- доступ к программе для выставления фактур;
- постоянный бухгалтер, который знает вашу фирму и отвечает на русском, украинском или польском.
Регистрация в VAT или VAT-UE (VAT-R) — разовая услуга, 150 zł netto.
Сколько это стоит
Цена зависит от количества документов в месяц и от того, платите ли вы VAT. Консультант с несколькими постоянными клиентами обычно укладывается в первый порог.
| Документов в месяц | Без VAT | С VAT |
|---|---|---|
| до 5 | 200 zł netto | 250 zł netto |
| до 15 | 280 zł netto | 350 zł netto |
| до 25 | 340 zł netto | 390 zł netto |
Документ — это, напр., фактура, банковская транзакция или курсовая разница. Помощь в открытии JDG — 0 zł при договоре на обслуживание от 12 месяцев. Полный прайс →
Как начинаем сотрудничество
Разговор
Рассказываете, какие услуги оказываете, кому и по какому договору. Сразу говорим, что вам нужно — напр., обязательна ли регистрация в VAT или VAT-UE.
Договор и доступ
Договор подписываете онлайн через profil zaufany, получаете доступ к программе для фактур и контакт своего бухгалтера.
Регистрации
Если нужно — помогаем открыть JDG и регистрируем VAT и VAT-UE, ещё до первой фактуры.
Ежемесячные расчёты
Присылаете документы электронно, мы считаем налог, VAT и ZUS и напоминаем о сроках.
Вопросы о бухгалтерии в консалтинге и управлении
Какая ставка ryczałtu у консультанта?+
Для услуг консультирования, связанного с управлением (PKWiU ex dział 70), — 15% (art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). Само ведение проектов, без советов, налоговая в интерпретациях облагает по ставке 8,5%. Ставку определяем по услугам, которые вы реально оказываете.
Может ли консультант быть освобождён от VAT?+
Если вы оказываете услуги в сфере doradztwa — нет. Art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT исключает таких плательщиков из субъектного освобождения, независимо от оборота. Если вы ведёте проекты без советов клиенту, ситуация может быть другой — проверяем это по вашим договорам.
У меня менеджерский контракт. Учитывать ли его в JDG?+
Нет. Вознаграждение по менеджерскому контракту — это доход от лично выполняемой деятельности, даже если договор вы заключаете как фирма (art. 13 pkt 9 ustawy o PIT). Его облагают по шкале, отдельно от доходов JDG. Если вас назначили в правление (zarząd) spółki, применяется art. 13 pkt 7.
Сколько стоит бухгалтерия для консультанта?+
От 200 zł netto в месяц для фирмы без VAT и до 5 документов в месяц; с VAT — от 250 zł netto. Консультант с несколькими постоянными клиентами обычно укладывается в этот порог.
Я из Украины. Можно ли открыть JDG без карты побыту?+
Да, если у вас PESEL со статусом UKR — временная защита позволяет вести JDG до 4 марта 2027 г. Помощь в открытии JDG — 0 zł при договоре на обслуживание от 12 месяцев.
Нужно ли приходить в офис?+
Нет. Работаем онлайн с клиентами со всей Польши — документы присылаете электронно, договор подписываете дистанционно через profil zaufany. Офис у нас в Жешуве, если хотите встретиться лично.
На каком языке общаемся?+
На русском, украинском или польском — как вам удобнее. Ваш бухгалтер отвечает на том же языке.
Расчёт цены — бесплатно
Напишите, как вы работаете — скажем, сколько будет стоить обслуживание и что нужно сделать на старте.
Информация проверена: 5 октября 2026 г. Источники:Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym — art. 8 ust. 2 i art. 12 (stawki ryczałtu) · Ustawa o podatku od towarów i usług — art. 28b, art. 97 i art. 113 · Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych — art. 13 (kontrakty menedżerskie)