Какие льготы ZUS есть у новой JDG в 2026 и когда их можно потерять?

Какие льготы ZUS положены новой JDG

Их четыре. Первые три идут по очереди и вместе образуют «лестницу»: каждая следующая начинается, когда заканчивается предыдущая. Четвёртая работает рядом с ними.

• Ulga na start: первые 6 полных месяцев без социальных взносов. Платите только взнос zdrowotną.
• Льготные взносы (preferencyjne, так называемый mały ZUS): следующие 24 полных месяца взносы считают от 30% минимальной зарплаты, а не от 60% прогнозируемой средней.
• Mały ZUS Plus: после льготных, если оборот (przychód) за предыдущий год не превысил 120 000 zł. Взносы считают от вашего дохода, максимум 36 месяцев в каждых 60.
• Wakacje składkowe: один выбранный месяц в году без социальных взносов. Действует независимо от трёх остальных.

Сколько составляет ZUS на каждой льготе в 2026 году

Суммы в месяц для JDG на skali или liniowym, со взносом chorobową. Взнос zdrowotna 432,54 zł — это минимум на skali и liniowym; на ryczałcie при обороте до 60 000 zł он составляет 498,35 zł.

Базы 2026: минимальная зарплата 4 806 zł (30% = 1 441,80 zł), прогнозируемая средняя зарплата 9 420 zł (60% = 5 652 zł). Полный ZUS включает Fundusz Pracy; на льготах FP не платите. С января 2027 суммы вырастут вместе с минимальной зарплатой — см. статью о минимальной зарплате 2027. Источники: biznes.gov.pl, состояние на 11.10.2026.

Ulga na start: 6 месяцев только со взносом zdrowotną

В течение 6 полных месяцев с начала деятельности вы не платите взносы emerytalną, rentową, wypadkową и Fundusz Pracy. Остаётся только взнос zdrowotna. В 2026 году это 432,54 zł в месяц на skali и liniowym.

Месяцы считают так: если стартуете 1-го числа, этот месяц — первый из шести. Если стартуете в середине месяца, отсчёт начинается со следующего. Фирма, открытая 7 февраля, пользуется льготой до 31 августа, то есть фактически почти 7 месяцев.

В ZUS подаёте формуляр ZZA с кодом титула страхования 05 40. Заявление можно подать вместе с заявкой в CEIDG. Код важен: без него ZUS не знает, что вы на льготе, и начисляет взносы в полном размере.

Есть одна цена: в это время у вас нет страхования chorobowego и wypadkowego. Больничный и zasiłek macierzyński с деятельности не положены, а месяцы без взносов не идут в стаж для пенсии. Кто планирует в этот период декретный отпуск, может отказаться от льготы и сразу перейти на льготные взносы с chorobową. Но тогда повторно ulga na start будет доступна только через 60 месяцев после закрытия фирмы.

Льготные взносы: 24 месяца от 30% минимальной зарплаты

После ulgi na start в течение 24 полных месяцев вы платите социальные взносы от базы 1 441,80 zł вместо 5 652 zł. В 2026 году это 456,18 zł в месяц со взносом chorobową или 420,86 zł без него. Fundusz Pracy не платите. Взнос zdrowotna такой же, как без льготы.

Заявление: формуляр ZUA с кодом 05 70, в течение 7 дней после окончания ulgi na start. Если от ulgi na start отказываетесь, 24 месяца начинаются сразу. После 24 месяцев в течение 7 дней снимаетесь с кода 05 70 (формуляр ZWUA) и регистрируетесь с полным кодом 05 10 или, если имеете право, с кодом Małego ZUS Plus.

Условий два, и оба должны выполняться весь период: за 60 месяцев перед стартом вы не вели другой деятельности и не выполняете для бывшего работодателя то, что делали у него по umowie o pracę. С того дня, когда начинаете работать на бывшего работодателя, право на пониженные взносы пропадает.

Разница в злотых: 24 месяца по 456,18 zł вместо 1 926,76 zł — это на 35 294 zł меньше. Вместе с шестью месяцами ulgi na start (6 × 1 926,76 zł = 11 561 zł) выходит около 46 850 zł за первые 30 месяцев фирмы.

Mały ZUS Plus: взносы от дохода, а не от средней по стране

Mały ZUS Plus позволяет платить социальные взносы от базы, рассчитанной из вашего дохода, если оборот за предыдущий год не превысил 120 000 zł. База не может быть ниже 1 441,80 zł и выше 5 652 zł (2026).

Базу считают так: годовой доход делите на количество дней деятельности в предыдущем году и умножаете на 30. На ryczałcie доходом считается половина оборота. Если фирма работала неполный год, лимит 120 000 zł уменьшается пропорционально количеству дней.

Условия: фирма работала в предыдущем году не менее 60 дней, у вас уже нет права на льготные взносы, вы не работаете на бывшего или нынешнего работодателя в том же объёме, не рассчитываетесь по karta podatkowa с освобождением от VAT. Льготой можно пользоваться максимум 36 месяцев в течение следующих 60. В первый год фирмы Mały ZUS Plus не положен, потому что ещё нет оборота за предыдущий год.

Срок жёсткий: заявление до 31 января, если условия выполняете с начала года, или в течение 7 дней со дня, когда начинаете их выполнять (например, сразу после окончания льготных взносов). Опоздание означает, что ждёте следующего года. Заявление подают через CEIDG, а в декларации за январь указывают оборот, доход и форму налогообложения за предыдущий год.

Wakacje składkowe: один месяц в году без социальных взносов

Раз в календарный год вы можете не платить социальные взносы и Fundusz Pracy за один выбранный месяц. Взнос zdrowotną платите как обычно, а фирма работает дальше: выставляете фактуры и имеете оборот.

Заявление RWS подают только через счёт плательщика в eZUS и только в месяце, предшествующем тому, за который хотите освобождение: за декабрь заявление подаёте в ноябре. Заявление, поданное в другой срок, ZUS отклоняет. Условия: до 10 застрахованных, оборот до 2 млн евро в одном из двух последних лет, нет деятельности в пользу бывшего работодателя. Освобождение — это помощь de minimis.

Wakacje składkowe не уменьшают будущих выплат: взносы за этот месяц финансирует государственный бюджет. С ulgą na start их не совмещают, потому что тогда вы и так не платите социальных взносов. На льготных взносах и полном ZUS — да.

Когда новая фирма теряет право на льготы

В нашей практике льготы пропадают по трём причинам. Первые две случаются чаще, чем кажется, и об обеих мы предупреждаем клиента ещё до регистрации.

• У вас уже была фирма, и вы возвращаетесь раньше чем через 60 месяцев. Считается не только предыдущая JDG. К «другой деятельности» ZUS относит и участие в spółce jawnej, komandytowej, partnerskiej или единоличной sp. z o.o. Кто закрыл или приостановил деятельность и открывает новую быстрее чем через пять лет, не получает ни ulgi na start, ни льготных взносов. Остаётся полный ZUS, а через год, возможно, Mały ZUS Plus.
• Вы работаете на бывшего работодателя. Если в этом или предыдущем календарном году вы были у кого-то на umowie o pracę и теперь на JDG выполняете для него те же работы, ulga na start и льготные взносы не положены. Umowa zlecenie у того же субъекта под этот запрет не подпадает: речь исключительно об umowie o pracę. Запрет действует всё время льгот: договор с бывшим работодателем на 18-м месяце заканчивает льготу в том же месяце.
• Сотрудничающее лицо. Супруг, супруга или член семьи, который помогает вам в фирме, не пользуется ни одной из льгот. Взносы за него платите от полной базы 5 652 zł.
• Не тот код или запоздалое заявление. Льготы не включаются сами. Код 05 40 для ulgi na start, 05 70 для льготных, заявление на Mały ZUS Plus до 31 января. Без этого ZUS считает полные взносы, и разницу задним числом не вернёте.

Пример: фирма открыта 1 марта 2026

Так выглядит лестница льгот для JDG, которая стартует 1 марта 2026, выполняет условия и в 2028 году имеет оборот ниже 120 000 zł.

Суммы 2026; с 2027 выше вместе с минимальной зарплатой. Пример ориентировочный: даты и право на льготы зависят от вашей истории фирм и трудоустройства.

Пример 2: та же фирма, открытая 2 марта 2026

Один день разницы, а календарь сдвигается на целый месяц. Старт в середине месяца означает, что март не входит в шесть месяцев льготы, но социальных взносов за март тоже нет. Поэтому ulga na start фактически длится почти 7 месяцев, а каждая следующая льгота начинается на месяц позже.

Вывод: если есть выбор, старт второго дня месяца даёт дополнительный месяц без социальных взносов. Взнос zdrowotną за месяц старта платите в полном размере независимо от дня начала (art. 79 ust. 2 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej).

Частые вопросы

Источники

Правовое состояние на 11 октября 2026 г. Суммы взносов на 2026 год; с 1 января 2027 г. они вырастут вместе с минимальной зарплатой (4 950 zł). Статья носит информационный характер и не заменяет определения права на льготы по вашей истории трудоустройства и деятельности.
Biznes.gov.pl — Ulga na start · Biznes.gov.pl — Obniżone składki ZUS przez 24 miesiące · Biznes.gov.pl — Mały ZUS Plus · Biznes.gov.pl — Jakie składki na ubezpieczenia społeczne płaci przedsiębiorca (pełny ZUS, wakacje składkowe) · ZUS — Wakacje składkowe: wniosek RWS