Jakie ulgi ZUS ma nowa JDG w 2026 i kiedy można je stracić?

Jakie ulgi ZUS przysługują nowej JDG

Są cztery. Trzy pierwsze idą po kolei i razem tworzą „drabinę”: każda kolejna zaczyna się, gdy kończy się poprzednia. Czwarta działa obok nich.

• Ulga na start — pierwsze 6 pełnych miesięcy bez składek społecznych. Płacisz tylko składkę zdrowotną.
• Preferencyjne składki (tzw. mały ZUS) — kolejne 24 pełne miesiące składek liczonych od 30% minimalnego wynagrodzenia, a nie od 60% prognozowanej średniej.
• Mały ZUS Plus — po preferencyjnych, jeśli przychód za poprzedni rok nie przekroczył 120 000 zł. Składki liczone od Twojego dochodu, maksymalnie 36 miesięcy w ciągu 60.
• Wakacje składkowe — jeden wybrany miesiąc w roku bez składek społecznych. Działa niezależnie od trzech pozostałych.

Ile wynosi ZUS na każdej z ulg w 2026 roku

Kwoty miesięczne dla JDG na skali lub podatku liniowym, ze składką chorobową. Składka zdrowotna 432,54 zł to minimum na skali i liniowym; na ryczałcie przy przychodzie do 60 000 zł wynosi 498,35 zł.

Podstawy 2026: minimalne wynagrodzenie 4 806 zł (30% = 1 441,80 zł), prognozowane przeciętne wynagrodzenie 9 420 zł (60% = 5 652 zł). Pełny ZUS zawiera Fundusz Pracy; przy ulgach FP nie płacisz. Od stycznia 2027 kwoty rosną razem z płacą minimalną — zob. artykuł o płacy minimalnej 2027. Źródła: biznes.gov.pl, stan na 11.10.2026.

Ulga na start: 6 miesięcy tylko ze składką zdrowotną

Przez 6 pełnych miesięcy od rozpoczęcia działalności nie płacisz składek emerytalnej, rentowej, wypadkowej ani Funduszu Pracy. Zostaje tylko składka zdrowotna. W 2026 roku to 432,54 zł miesięcznie na skali i liniowym.

Miesiące liczy się tak: jeśli zaczynasz 1. dnia miesiąca, ten miesiąc jest pierwszym z sześciu. Jeśli zaczynasz w trakcie miesiąca, liczenie rusza od następnego. Firma założona 7 lutego korzysta z ulgi do 31 sierpnia, czyli faktycznie prawie 7 miesięcy.

Do ZUS zgłaszasz się na formularzu ZZA z kodem tytułu ubezpieczenia 05 40. Zgłoszenie można złożyć razem z wnioskiem do CEIDG. Kod jest ważny: bez niego ZUS nie wie, że korzystasz z ulgi, i nalicza składki w pełnej wysokości.

Jest jedna cena: w tym czasie nie masz ubezpieczenia chorobowego ani wypadkowego. Zwolnienie lekarskie i zasiłek macierzyński z działalności nie przysługują, a lata bez składek nie liczą się do emerytury. Kto planuje w tym okresie urlop macierzyński, może z ulgi zrezygnować i od razu przejść na preferencyjne składki z chorobową. Wtedy jednak ponownie ulga na start przysługuje dopiero po 60 miesiącach od zamknięcia firmy.

Preferencyjne składki: 24 miesiące od 30% minimalnego wynagrodzenia

Po uldze na start przez 24 pełne miesiące płacisz składki społeczne od podstawy 1 441,80 zł zamiast 5 652 zł. W 2026 roku to 456,18 zł miesięcznie ze składką chorobową albo 420,86 zł bez niej. Funduszu Pracy nie płacisz. Składka zdrowotna jest taka sama jak bez ulgi.

Zgłoszenie: formularz ZUA z kodem 05 70, w ciągu 7 dni od końca ulgi na start. Jeśli z ulgi na start rezygnujesz, 24 miesiące zaczynają się od razu. Po upływie 24 miesięcy w ciągu 7 dni wyrejestrowujesz się z kodu 05 70 (formularz ZWUA) i zgłaszasz z kodem pełnym 05 10 albo, jeśli masz prawo, z kodem Małego ZUS Plus.

Warunki są dwa i oba muszą być spełnione przez cały okres: w ciągu 60 miesięcy przed startem nie prowadziłeś innej działalności i nie wykonujesz dla byłego pracodawcy tego, co robiłeś u niego na umowie o pracę. Z dniem, w którym zaczynasz pracować dla byłego pracodawcy, prawo do niższych składek przepada.

Różnica w złotych: 24 miesiące po 456,18 zł zamiast 1 926,76 zł to 35 294 zł mniej. Razem z sześcioma miesiącami ulgi na start (6 × 1 926,76 zł = 11 561 zł) daje to około 46 850 zł przez pierwsze 30 miesięcy firmy.

Mały ZUS Plus: składki od dochodu, nie od średniej krajowej

Mały ZUS Plus pozwala płacić składki społeczne od podstawy wyliczonej z Twojego dochodu, jeśli przychód za poprzedni rok nie przekroczył 120 000 zł. Podstawa nie może być niższa niż 1 441,80 zł ani wyższa niż 5 652 zł (2026).

Podstawę liczy się tak: roczny dochód dzielisz przez liczbę dni działalności w poprzednim roku i mnożysz przez 30. Na ryczałcie dochodem jest połowa przychodu. Jeśli firma działała niepełny rok, limit 120 000 zł zmniejsza się proporcjonalnie do liczby dni.

Warunki: firma działała w poprzednim roku co najmniej 60 dni, nie masz już prawa do preferencyjnych składek, nie pracujesz dla byłego ani obecnego pracodawcy w tym samym zakresie, nie rozliczasz się kartą podatkową ze zwolnieniem z VAT. Z ulgi można korzystać maksymalnie 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60. W pierwszym roku firmy Mały ZUS Plus nie przysługuje, bo nie ma jeszcze przychodu za poprzedni rok.

Termin jest sztywny: zgłoszenie do 31 stycznia, jeśli warunki spełniasz od początku roku, albo w ciągu 7 dni od dnia, gdy zaczynasz je spełniać (np. tuż po końcu preferencyjnych składek). Spóźnienie oznacza, że czekasz do następnego roku. Zgłoszenie składa się przez CEIDG, a w deklaracji za styczeń podajesz przychód, dochód i formę opodatkowania za poprzedni rok.

Wakacje składkowe: jeden miesiąc w roku bez składek społecznych

Raz w roku kalendarzowym możesz nie płacić składek społecznych i Funduszu Pracy za jeden wybrany miesiąc. Składkę zdrowotną płacisz normalnie, a firma działa dalej: wystawiasz faktury i masz przychód.

Wniosek RWS składa się wyłącznie przez konto płatnika w eZUS i tylko w miesiącu poprzedzającym ten, za który chcesz zwolnienia: o grudzień wnioskujesz w listopadzie. Wniosek złożony w innym terminie ZUS odrzuca. Warunki: do 10 ubezpieczonych, przychód do 2 mln euro w jednym z dwóch ostatnich lat, brak działalności na rzecz byłego pracodawcy. Zwolnienie jest pomocą de minimis.

Wakacje składkowe nie obniżają przyszłych świadczeń: składki za ten miesiąc finansuje budżet państwa. Z ulgą na start ich nie łączysz, bo wtedy i tak nie płacisz składek społecznych. Przy preferencyjnych i pełnym ZUS — tak.

Kiedy nowa firma traci prawo do ulg

W naszej praktyce ulgi przepadają z trzech powodów. Dwa pierwsze zdarzają się częściej, niż się wydaje, i o obu uprzedzamy klienta jeszcze przed rejestracją.

• Miałeś już firmę i wracasz przed upływem 60 miesięcy. Liczy się nie tylko wcześniejsza JDG. Do „innej działalności” ZUS zalicza też bycie wspólnikiem spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej lub jednoosobowej sp. z o.o. Kto zamknął lub zawiesił działalność i otwiera nową szybciej niż po pięciu latach, nie dostaje ani ulgi na start, ani preferencyjnych składek. Zostaje pełny ZUS, a po roku ewentualnie Mały ZUS Plus.
• Pracujesz dla byłego pracodawcy. Jeśli w tym lub poprzednim roku kalendarzowym byłeś u kogoś na umowie o pracę i teraz na JDG wykonujesz dla niego te same czynności, ulga na start i preferencyjne składki nie przysługują. Umowa zlecenie u tego samego podmiotu pod ten zakaz nie podpada: chodzi wyłącznie o umowę o pracę. Zakaz działa cały czas trwania ulg: podpisanie umowy z byłym pracodawcą w 18. miesiącu kończy ulgę w tym samym miesiącu.
• Osoba współpracująca. Małżonek lub członek rodziny, który pomaga Ci w firmie, nie korzysta z żadnej z ulg. Składki za niego płacisz od pełnej podstawy 5 652 zł.
• Zły kod lub spóźnione zgłoszenie. Ulgi nie włączają się same. Kod 05 40 przy uldze na start, 05 70 przy preferencyjnych, zgłoszenie Małego ZUS Plus do 31 stycznia. Bez tego ZUS liczy składki pełne, a różnicy wstecz nie odzyskasz.

Przykład: firma założona 1 marca 2026

Tak wygląda drabina ulg dla JDG, która rusza 1 marca 2026, spełnia warunki i w 2028 roku ma przychód poniżej 120 000 zł.

Kwoty 2026; od 2027 wyższe wraz z płacą minimalną. Przykład poglądowy: daty i prawo do ulg zależą od Twojej historii firmowej i zatrudnienia.

Przykład 2: ta sama firma założona 2 marca 2026

Jeden dzień różnicy, a kalendarz przesuwa się o cały miesiąc. Start w trakcie miesiąca oznacza, że marzec nie liczy się do sześciu miesięcy ulgi, ale składek społecznych za marzec też nie ma. Ulga na start trwa więc faktycznie prawie 7 miesięcy, a potem każda kolejna ulga zaczyna się miesiąc później.

Wniosek: jeśli masz wybór, data startu drugiego dnia miesiąca daje dodatkowy miesiąc bez składek społecznych. Składkę zdrowotną za miesiąc startu płacisz w pełnej wysokości niezależnie od dnia rozpoczęcia (art. 79 ust. 2 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej).

Najczęstsze pytania

Źródła

Stan prawny na 11 października 2026 r. Kwoty składek na 2026 rok; od 1 stycznia 2027 r. wzrosną wraz z płacą minimalną (4 950 zł). Artykuł ma charakter informacyjny i nie zastępuje ustalenia prawa do ulg na Twojej historii zatrudnienia i działalności.
Biznes.gov.pl — Ulga na start · Biznes.gov.pl — Obniżone składki ZUS przez 24 miesiące · Biznes.gov.pl — Mały ZUS Plus · Biznes.gov.pl — Jakie składki na ubezpieczenia społeczne płaci przedsiębiorca (pełny ZUS, wakacje składkowe) · ZUS — Wakacje składkowe: wniosek RWS